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第一章财务管理总论
第一节财务管理概述
一、财务管理的涵义与内容企业财务是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系前者称为财务活动后者称为财务关系财务管理是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性的管理工作三个要点：（1）财务管理是一项管理工作；（2）财务管理的对象是资金具有综合性；（3）财务管理的内容包括组织财务活动、处理财务关系
（一）财务活动
企业的财务活动包括投资、资金营运、筹资和资金分配等一系列行为1.投资活动（投出资金、形成企业资产的活动）重点掌握两个问题：（1）投资的分类企业投资可以分为两类：广义的投资和狭义的投资前者包括企业内部使用资金的过程和对外投放资金的过程后者仅指对外投资（2）投资活动包括资金收入和资金支出两个方面例如企业购买内部所需资产购买各种证券需要支出资金当企业变卖其对内投资形成的资产或收回其对外投资时则会产生资金的收入
2.资金营运活动（资金在经营中运用的活动）重点掌握两点：（1）资金营运活动包括资金收入和支出两个方面一是采购材料＆商品支付工资和其他营业费用这会形成资金的支出；二是产品出售取得收入这会形成资金的收入（2）关于短期借款如果企业现有资金不能满足企业经营的需要还要采取短期借款方式来筹集所需资金这是企业的资金营运活动而不是筹资活动
3.筹资活动（筹集资金的活动）重点掌握两个问题：（1）筹资活动的内容筹资规模、筹资渠道、筹资方式、筹资结构（2）筹资活动包括资金收入和资金支出两个方面例如企业通过向银行借款、发行债券利用商业信用等方式筹集资金表现为资金的收入；企业偿还借款、支付利息、股利以及付出各种筹资费用等则表现为资金的付出
4.资金分配活动重点掌握分配的概念广义的分配是指企业对各种收入进行分割和分派的过程；狭义的分配仅指对净利润的分配（分配的起点：广义为收入狭义为净利润）
（二）财务关系
企业财务关系包括八个方面：1.企业与投资者之间的财务关系【注意】这里的投资者不包括债权人仅指权益资金的出资者即股东或所有者这主要是指企业的投资者向企业投入资金企业向投资者支付投资报酬所形成的经济关系（受资与投资的关系）（投资与报酬）
2.企业与债权人之间的财务关系这主要是指企业向债权人借入资金并按借款合同的规定按时支付利息和归还本金所形成的经济关系（债务与债权）3.企业与受资者之间的财务关系主要是指企业以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资所形成的经济关系（投资与受资）4.企业与债务人之间的财务关系主要是指企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系（债权与债务）
5.企业与供货商、企业与客户之间的关系供应商——企业——客户主要是指企业购买供货商的商品或劳务以及向客户销售商品或提供服务过程中形成的经济关系（购销关系）
6.企业与政府之间的财务关系政府作为社会管理者通过收缴各种税款的方式与企业发生经济关系（强制与无偿）
7.企业内部各单位之间的财务关系指企业内部各单位之间在生产经营各环节中互相提供产品或劳务所形成的经济关系（资金结算关系）
8.企业与职工之间的财务关系主要是指企业向职工支付劳动报酬过程中所形成的经济利益关系（劳动与报酬）
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