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哈空调：财务管理制度
财务管理制度
第一章 总则
第一条 为了规范哈尔滨空调股份有限公司（以下简称“公司”）的财务管理行为，真实、
完整地提供财务会计信息，以满足信息使用者的需要，根据《中华人民共和国公司法》、《中
华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家有关法律、法规
的规定，结合公司的实际情况和管理要求，制定本制度。
第二条 公司财务管理应当按照制定的财务战略，合理筹集资金，有效营运资产，控制
成本费用，规范收益分配及财务会计报告，加强财务监督和财务信息管理。
第三条本制度适用于公司本部、各级控股子公司以及纳入公司合并会计报表范围内的其
他主体。参股公司可参考执行。
第四条 根据公司生产经营特点和管理要求，建立健全财务管理制度，不断规范各项管
理基础工作，如实反映公司财务状况、经营成果和现金流量，依法计算和缴纳国家税收，接
受上级有关部门的检查监督。
第五条 公司财务管理的基本任务是建立和完善财务预算及成本管理体系，健全预测、
核算、控制、分析和考核等管理基础工作；筹集和合理使用资金，提高资金使用效果；有效
利用公司的各项资产，努力提高经济效益；真实、完整地提供财务会计信息，按上市公司信
息披露的有关规定及时披露财务会计信息。
第二章 财务管理职责
第六条 在总经理的领导下，由财务部门组织公司的会计核算和财务管理；宣传、贯彻
和执行国家的法律、法规和会计制度；按照国家税法的规定，组织公司的税收核算和管理。
第七条 根据国家法律、法规及企业会计准则的规定，结合公司的具体情况，制定内部
会计核算和财务管理的各项规章制度，指导和监督各单位贯彻实施。
第八条 为公司的经营决策提供真实、完整的财务会计信息，参与公司的生产经营决策。
根据公司生产经营总目标，组织编制公司的全面财务预算和参与经济责任制方案，建立和健
全成本管理基础工作，制订和完善成本管理制度，加强成本预测、核算、分析和考核，努力
降低成本，提高效益。
第九条 实施资金集中管理，根据公司生产经营的需要合理地筹集资金，优化资本结构，
降低资金成本；合理分配和运用资金，提高资金使用效果。组织公司的清产核资，确保资产
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安全完整。
第十条 及时、完整地编制公司财务决算，如实地反映公司的财务状况、经营成果和现
金流量，及时提供真实、合法、规范、完整的会计信息。组织财务会计报告的审计，按照国
家证监会的有关规定和要求披露财务会计报告。
第十一条 建立会计档案管理制度，妥善地保管会计档案，合理有效地利用会计档案。
第十二条 组织公司会计人员的业务培训和考核，提高财会人员的业务素质和管理水平。
第三章 财务管理基础工作
第十三条 公司根据国家有关规定及生产经营的特点和管理要求，单独设置会计机构，
配备会计人员。
（一）公司总部设立财务部，负责全面组织、协调、指导公司及所属各单位的会计核算
和财务管理工作；
（二）各分、子公司单独设置财务部，有财务活动但机构规模不大的应在公司财务部设
有专人负责该部门或公司的会计核算和财务管理工作，并向公司财务部报告工作。
第十四条 公司生产经营过程中发生的一切经济业务，会计人员应根据《企业会计准则》
等的相关规定及公司财务管理的要求，及时填制会计凭证，登记会计账薄，编制财务报告。
第十五条 建立和完善公司的计量、验收制度，公司内部流转及进出公司的资产必须做
到手续齐全，计量准确。
第十六条 建立科学的资产管理内部控制，保证内部经济核算的及时进行，并定期、不
定期的进行财产物资的清查盘点，确保账账、账物、账证相符。
第十七条 建立财务机构内部的稽核制度，严格审核监督，保证会计核算资料的真实、
完整、规范、正确。加强资金管理，严格按资金管理内部控制及财务处理操作程序的有关规
定办理经济业务的审核及付款手续。
第十八条 建立和完善会计核算的基础工作，健全财务指标的分解落实、监督控制、考
核及分析。公司建立不定期的经济活动分析例会，对公司的生产经营状况进行全面分析。
第四章 会计政策与会计估计管理
第十九条 公司会计政策是根据《企业会计准则》的相关规定，制定在会计确认、计量、
报告中所采取的原则、基础和处理方法；会计估计是对结果不确定的交易或事项以最近可利
用的信息为基础所作的判断。
第二十条 会计政策、会计估计均应经公司董事会批准后执行，如需变更，应履行变更
申请、董事会批准、对外披露等程序。
第二十一条 子公司应执行与公司统一的会计政策及会计估计，对同一经济事项在会计
核算原则、基础和方法上与公司保持一致。
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第五章 资金管理
第一节 资金内部控制
第二十二条 公司的资金管理业务必须按照审批权限，经总经理、董事会或股东大会审
批后才能执行。资金管理业务包括资金调度，资金计划、控制及融资业务，下设出纳员，负
责银行结算业务和现金收付业务。
第二十三条 货币资金的保管、记录与盘点清查岗位实行分离，现金收支、保管由专职
出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金；出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收
入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；每月末由会计主管、出纳人员共同盘点现金，
签字确认现金盘点表。
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