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目录
编制现金流量表的准备工作
与资产负债表有关的准备工作
与利润表有关的准备工作
现金流量表主要各项目的填列
经营活动形成的现金流量
投资活动形成的现金流量
筹资活动形成的现金流量
汇率变动对现金的影响
现金流量表补充材料各项目的填列
"将净利润调节为经营活动的现金流量"项目
"不涉及现金收支的投资和筹资活动"项目
现金及现金等价值物净增加情况
现金流量表的平衡关系
现金流量表内部的平衡关系
现金流量表与资产负债表利润表之间的平衡关系
现金流量表编制举例略
现金流量表是以现金为基础编制的反映企业一定期间内现金流入和流出信息的动态会计报表与资产负债表和利润表一起共同构成企业对外报送的基本报表
企业会计准则一一现金流量表于1998年3月20日发布并从1998年1月1日起在全国范围内执行其后作了两次修订一次是1998年12月发布的"66号文件";另一次是2001年1月18日发布的修订后的现金流量表准则修订后的现金流量表准则于2001年1月1日起执行这两次修订的结果主要是简化了现金流量表主表各项目的内容并调整了补充资料的部分内容
现金流量表的编制方法有多种常见的有三种第一种方法是企业会计准则一一现金流量表介绍的工作底稿法和T形账户法;第二种方法是复式分录法即对每一笔经济业务分别按权责发生制和收付实现制进行记录;第三种方法是公式编制法即利用已有的资产负债表和损益表配以必要的准备工作依据权责发生制与收付实现制的关系通过一系列公式来完成在这三种方法中第三种方法更简便快捷具有可操作性本文将根据修订后的企业会计准则一一现金流量表对应用公式编制法编制现金流量表进行讲解......
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