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中心卫生院财务会计内部控制制度，内部会计控制是一个复杂的系统，涉及到医院管理的各个层面，小编为大家整理了中心卫生院财务会计内部控制制度，决策层的内部控制对基层岗位的内部控制具有较强的影响力，完善的内部会计控制不能仅针对基层岗位，也应对领导决策层的经营决策起到规范作用，下面小编就简单的介绍下这篇内容。
1、确定关键控制点
本着简单易行、关键、有效的原则，将重点控制目标划分为支出审批控制、物资管理控制和岗位控制三个方面。
1.1 支出审批控制
即明确审批人、审批方式、审批权限、审批程序，使支出审批体现集权与分权的统一，达到对支出进行控制的目的。具体包括支出合规性审核、支出授权审批和大额支出决策三个控制重点。
1.2 物资管理控制
即侧重于物资采购www.xiaozhibei.com/guanli/gongshilichai/cwkj/list83_1.html程序控制和实物管理控制，具体包括物资请购与审批、入库验收、账簿记录对实物的控制印证和实物负责制四个控制重点。
1.3 岗位控制
主要根据内部牵制原则，重点对物资及资金管理岗位落实不相容职务分离。
2．主要措施与效果
2.1 落实支出审批控制程序
第一、实行财务开支的审批与审核相结合，在财务开支时，先由院长审批签字，再由财务科负责人对支出的合法性及合规性进行审核，无误后方可办理资金支付。
第二、落实大额支出会签制度。凡属基建和大型维修、设备购置和清偿数额较大的债务等大额支出项目，实行由院长、项目负责人和财务负责人等共同审签的会签制度。主要效果有三点:一是通过院长审批及财务科长审核形成对支出的双重控制，既体现了院长对整体支出的掌握，又使财务负责人能对支出从政策角度把关，以便及时发现不合规支出，并向院长反馈，防止因院长对相关财政法规及开支标准了解不全面而造成支出不合法。以上是中心卫生院财务会计内部控制制度的全部内容，如果您对我们的整理感到满意，请关注管理资料下载网；如果需要更多的资料，请关注财务会计！
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