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资产减值准备和损失处理制度
第一章总则
第一条为真实反映企业财务状况和经营成果合理预计各项资产可能发生的损失有效保证资产核销工作的正确依据《企业会计制度》和相关规定制定本制度
第二条本制度所称资产减值准备主要包括坏账准备、存货跌价准备、短期投资跌价准备、长期投资减值准备、在建工程减值准备、固定资产减值准备及无形资产减值准备等资产减值准备
第三条按照遵循审慎经营原则在每个会计年度中期和年度终了公司对各项资产进行详查以确定资产减值准备的数额
第二章各相关责任部门的职责
第四条财务部职责
（一）根据公司实际情况和《企业会计制度》要求初步制定资产减值准备处理方法提交董事会批准
（二）加强对应收账款和其他应收款的管理减少老账呆账每月编制应收款项明细账查看应收账款回收情况并向总经理书面汇报
（三）及时与保管部门核对存货明细账定期盘库保证所有存货账实相符每月编制存货明细表查看存货跌价情况并向公司财务部书面汇报
（四）每月同使用单位核实公司固定资产状况保证账实相符并将异常情况及时报公司财务部
（五）对公司资产减值情况按照金额大小分别提交公司总经理或董事会解决
（六）核实资产减值的实际状况向总经理和董事会提交资产损失报告
第五条公司总经理职责
（一）根据资产减值处理权限审批公司资产损失处理
（二）向董事会提交资产损失估计及处理方法和依据
第六条监事会职责
（一）切实履行监督职能对董事会决议提出专门意见并形成决议
（二）必要时聘请注册会计师协助对内控制度制定和执行情况进行检查
第三章管理程序
第七条资产减值准备与损失处理程序
（一）公司财务部根据资产清查情况初步提出减值处理方案
（二）总经理、总经理办公会或董事会按照权限分别对财务部上报的处理意见进行讨论并确定资产减值方法
（三）各责任人对资产减值报告做出决议
（四）公司财务部进行相应的会计处理
（五）监事会对董事会决议履行监督职能董事会在审议本内部控制制度时监事列席会议
第八条资产损失核销的权限划分
公司对已提取减值准备的资产应查明原因追究责任对通过各种追讨措施仍未收回的资产应进行核销管理层对资产损失核销的管理权限按照公司财务开支审批权限的有关规定办理
第九条计提资产减值准备的政策一经确定一个会计年度内不得随意更改若因实际情况发生变动而确需更改的需按上述程序重新办理
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