固定资产的处理和分录(DOC)下载_实用模板

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　　应该计折旧的。

一、补提折旧

　　1.补提去年的折旧：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：累计折旧

　　2.补提今年1-9月的折旧：

　　借：相关费用

　　贷：累计折旧

二、卖出，固定资产清理

　　1.固定资产转入清理：

　　借：固定资产清理

　　借：累计折旧

　　贷：固定资产

　　2.卖出：

　　借：现金（银行存款）60000

　　贷：固定资产清理 60000

　　3.缴纳营业税：

60000*5%=3000

　　计提：

　　借：固定资产清理3000

　　贷：应交税金-应交营业税3000

　　交纳：

　　借：应交税金-应交营业税 3000

　　贷：现金（银行存款） 3000

　　4.结转损失或收益：

　　损失：

　　借：营业外支出-处置固定资产净损失

　　贷：固定资产清理

　　收益：

　　借：固定资产清理

　　贷：营业外收入-处置固定资产净收益

……………………
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