会计报表分析系统（XLS格式）

被审计单位名称：
所属时期或截至时间：
指标名称指标说明
一、获利能力分析
1、长期资本报酬率（利润总额+利息费用）/（长期负债平均值+所有者权益平均值）
2、资本金收益率净利润/资本金总额
3、股东权益报酬率净利润/股东权益平均值
4、总资产利润率（利润总额+利息支出净额）/平均资产总值
5、毛利率毛利润/销售收入
6、营业利润率（营业利润+利息支出净额）/销售收入
7、销售净利率净利润/销售收入
8、成本费用利润率营业利润/（销售成本+销售费用+管理费用+财务费用）
二、短期偿债能力分析
1、流动比率流动资产/流动负债
2、速动比率速动资产/流动负债
3、现金比率（货币资金+有价证券）/流动负债
三、长期偿债能力分析
1、资产负债比率负债总额/资产总额
2、产权比率负债总额/所有者权益总额
3、有形净值债务比率负债总额/（所有者权益-无形资产-递延资产）
4、利息保障倍数（税前利润+利息费用）/利息费用
5、营运资金长期负债比率（流动资产-流动负债）/长期负债
6、长期负债比率长期负债/负债总额
7、融资结构弹性比率弹性融资/融资总量
四、资产管理效果分析
1、总资产周转率产品销售收入净额/平均资产总额
2、固定资产周转率产品销售收入净额/固定资产平均净值
3、流动资产周转率产品销售成本净额/流动资产平均占用额
4、应收账款周转率赊销收入净额/应收账款平均余额
5、存货周转率销货成本/存货平均余额
6、营业周期应收账款周转天数+存货周转天数
五、现金流量分析
1、经营活动净现金比率1经营活动净现金流量/流动负债
2、经营活动净现金比率2经营活动净现金流量/负债总额
3、净利润现金保证比率经营活动净现金流量/净利润
4、销售收入现金回收比率经营活动净现金流量/销售收入
注：
1、凡涉及平均数的比率本年按年末年初平均计算上年按年末数计算
2、流动比率正常值为2速动比率正常值为1现金比率正常值为0.3
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