投资收益审计程序表（DOC格式）

索引号：
(审计机关名称)
投资收益审计程序表
被审计企业：页次：
审计程序执行情况说明工作底稿索引号
1．取得或编制投资收益明细表复核其加计数是否准确并与明细账、总账和报表有关项目进行核对如果审定表由被审计企业提供审计人员需对其进行审核
2．结合短期投资、长期投资审计检查投资收益是否真实、完整、正确
（1）抽查有价证券投资收益的记账凭证、原始凭证以及相关资料
①根据有价证券的购入、转让、售出以及库存有价证券的面值、数量、利率、发息日期等资料核实股利收入、利息收入等有价证券的投资收益计算是否正确
②检查有价证券投资收益是否全部入账会计处理是否正确
（2）抽查其他投资收益的记账凭证、原始凭证以及相关资料
①检查被审计企业投资方董事会利润分配决议、会议纪要、会计报表等相关资料检查投资收益是否真实、完整核实有无已分配利润不收回或部分收回以及隐瞒分回的利润等问题
②检查投资收益的有关会计处理是否正确是否根据有无控制权分别采用权益法、成本法进行核算且前后期核算方法保持一致
3．检查投资收益是否按照国家法律法规的规定缴纳或补交所得税
4．检查投资收益是否已在损益表及附注中恰当披露
5．完成投资收益审定表



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