项目资金业务循环内部控制符合性测试程序表（DOC格式）

表3－30索引号：
（审计机关名称）
项目资金收支业务循环内部控制符合性测试程序表
审计期间＿＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
测试
重点测试程序执行情况说明工作底稿索引号
总体情况
1．抽取一定数量收支凭证查明：
（1）会计核算是否符合规定
（2）审批手续是否严密原始单据是否合法齐备
收入
抽取一定数量收款凭证检查：
1．核对收款凭证与存入银行账户进账单的日期和金额是否相符
2．核对收款凭证与银行对账单是否相符
3．核对世界银行贷款资金与世界银行支付通知单是否相符（若是下级项目单位则应核对世界银行贷款资金是否与上级项目单位发来的对账单或债务分割单相符）
4．核对地方政府及联合投资方拨入资金的时间和数额与协议、合同规定是否相符
5．通过检查花名册、劳务工单、劳动合同书等支持性证明文件查明劳务折资的金额、比例及折算过程是否符合贷款协定的要求
6．取得银行借款合同、发行企业债券资金相关文件检查银行借款和债券发行是否经过有关部门的授权、批准并核对银行借款数、企业债券收入是否与相应的合同相符
7．取得捐赠款协议等资料检查项目其它收入是否纳入项目总收入
支出
抽取一定数量付款凭证检查：
1．付款的授权批准是否符合规定
2．付款凭证与应付工程款、应付器材款等明细账是否相符
3．付款凭证是否与银行对账单相符
4．资金支出是否符合项目目的是否根据贷款协定有关条款使用与项目目标一致
5．实付金额与购货发票、工程价款结算单等是否一致若存在预付备料款、工程款和保证金等事项则应与扣除后的金额一致
其它
1．抽取一定期间的银行存款余额调节表查验其是否按月正确编制并经过复核
2．抽取一定期间的银行存款日记账与对账单进行核对
3．检查外币资金的折算方法是否符合有关规定是否与上年度一致
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：



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