企业审计工作制度范本

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企业审计工作制度
□总则
第一条为了充分发挥审计工作提高企业管理水平根据国务院审计署(1985)审研字217号文《关于内部审计工作的若干规定》结合我厂的具体情况特制定本规定作为审计工作的依据
第二条根据国家的方针政策、财政法规和我厂的方针目标、规章制度、对全厂的财务收支及其经济活动的真实性、合理性和效益性进行系统地审计监督以达到堵塞漏洞、完善制度、改进管理、提高经济效益的目的
□任务和范围
第三条审计工作的任务是：确保国家有关财经政策、法令制度以及财经纪律在工厂的正确贯彻执行保护国家财产强化企业管理为提高经济效益服务
第四条审计工作的范围：
(一)厂部及各单位的方针目标的可行性；
(二)基建扩改工程、产品设计和工艺改革方案的可行性及效益性；
(三)专项工程和大、中修项目的计划概算、预算和决算的合理性合法性；
(四)财务收支、专项贷款等计划的编制及执行情况；
(五)固定资产报废的合理性；
(六)材料采购和产品销售以外的合同是否合理合法；
(七)厂部及单位的财务收支、经济往来、会计报表的真实性和合法性；
(八)确定离任或改任的经济责任情况；
(九)制定或参与研究制定工厂有关规章制度及检查其执行情况；
(十)办理审计委员会和上级审计机关交办的其他事项配合上级审计机关对本单位进行审计
□机构
第五条成立厂审计委员会并逐步完善专业审计为主、兼职审计为辅的内部审计体系审计委员会由厂长、总会计师、总工程师、总经济师、纪委书记等人组成厂长任主任总会计师任副主任其主要任务是加强对审计工作的行政领导和业务指导对涉及到财务、基建、工程技术等方面比较复杂的审计项目进行研究处理
第六条审计室是在审计委员会直接领导下的日常办事机构它依照本规定运用法律、强制手段对全厂各单位的财务收支和各项经济活动进行审计监督对审计委员会负责并报告工作
第七条根据审计工作的特点和我厂的情况聘请若干名有财务、工程技术、设备管理等方面特长的基层职工为兼职审计员其主要任务是为审计室提供生产经营管理等方面的信息协助审计室对本单位的审计和交流审计工作经验
第八条根据审计工作的需要经过厂长或厂长授权人批准可聘请临时审计员参与某项审计工作
第九条审计室在业务上受上级审计机关的指导并向其报告工作
□职权
第十条审计工作的主要职权：
(一)有权调审或就地审查各经济单位的会计凭证、账簿、决算及分配方案查询有关的文件、工艺设计图纸和资料；
(二)有权参加有关的会计；
(三)有权向有关单位和人员进行调查并索取证明材料；
(四)有权提出制止、纠正和处理违反财经法纪和严重失职等事项的意见；
(五)对阻挠、拒绝和破坏审计工作的经厂长批准有权采取封存其账册和冻结资金等临时措施必要时提出追究有关人员责任的建议；
(六)有权对审计工作中出现的重大问题及时向审计委员会报告必要时向上级审计机关报告
□程序
第十一条审计工作的主要程序是：
(一)根据审计委员会的意见和审计工作计划制定审计方案然后向被审计单位发出审计通知书3日之后由两个或两个以上的审计人员进行审计；
(二)对被审单位如实提供的资料进行审计审计终了及时写出审计报告在征求被审计单位的意见后报送厂长批准对于复杂的审计项目由审计委员会进行仲裁再发出审计决定被审单位必须执行；
(三)被审单位在收到审计决定后如有异议可在15日内向审计委员会或上级审计机关提出申诉；审计委员会应在接到申诉后30日内作出处理对不适当的处理决定予以纠正申诉期间原审计决定照常执行
□奖惩
第十二条对忠于职守秉公办事客观公正实事求是有突出贡献的审计人员和对揭发检举违反财经纪律、抵制不正之风的有功人员都应给予表扬或奖励
第十三条对阻挠、破坏审计人员行使职权的打击报复检举人和审计人员的以及拒不执行审计决定甚至诬告、陷害他人的都应对直接责任者给予必要的处分造成严重后果的要移交司法机关惩处
第十四条审计人员泄露机密以权谋私、玩忽职守弄虚作假和挟嫌报复造成损失或不良影响的应视其情节轻重和损失大小给予批评、纪律处分或依法制裁
□附则
第十五条本规定如有与上级颁发的审计法规相抵触的应以上级审计法规为准
第十六条本规定的解释权属审计室
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