税金分析（PPT 24页）

第一步骤：获取相关交纳税金税务资料、会计资料
1、增值税纳税申报表
2、营业税纳税申报表
3、城市建设维护税纳税申报表
4、印花税纳税申报表
5、纳税当期的损益表
6、编制“应交增值税”、“主营业务税金及附加”工作底稿
第二步骤：分析与税金相关会计科目
1、主营业务收入
2、其他业务收入
3、其他业务支出
4、其他应交款
5、应交税金
6、主营业务税金及附加
第三步骤：了解公司当前现应交税种及有关税率
1、增值税
1）一般纳税人：如电器公司税率为17%；
2）小规模纳税人：如苏宁售后公司税率为4%或6%
2、营业税
1）、服务业：如电器公司收取代理费、促销费、进场费、仓租费、展台费、加盟费、其他等收入税率为5%；
2）、建筑业：如售后公司安装收入税率为3%
3）、文化体育业：如深圳苏宁开具有关“培训费”收入发票税率为3%
3、城市建设维护税
城市建设维护税税率为7%、1%（如深圳公司）
4、教育费附加
税率为4%（或根据当地税务规定计提如深圳公司为3%）
5、企业所得税：税率为33%
6、印花税
1）、购销合同税率为0.03%；
2）、建筑安装合同税率为0.03%；
3）、财产租赁合同税率为0.1%；
4）、货物运输合同税率为运输费用0.05%；
5）、营业帐薄记载金额的帐薄按实收资本和资本公积的合计金额的0.05%贴花其他帐薄为每件5元
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