房地产会计实务（资产类科目核算）(DOC)

（1）库存现金

从银行提取库存现金

借：库存现金

　贷：银行存款

支取库存现金或是预支库存现金

借：其他应收账——XX

　　　成本类或材料类科目

　贷：库存现金

（2）银行存款

（3）应收账款：主要是核算在开发经营过程中，转让和销售开发产品，提供出租房屋和提供劳务，而向购买、接受和租用单位或个人收取的款项。

①出售租赁商品房而应收取的未收到的款项（所附原始单据：购方协议销售发票或出租发票）

借：应收账款——XX公司或个人

　贷：主营业务收入

②出让材料而应收取的未收款项

借：应收账款——XX公司

　贷：其他业务收入

收回款项时：

借：银行存款

　贷：应收账款

（4）坏账准备：确定无法收回的应收账款而计提的坏账损失，主要有两种核算方法：一种直接转销法，二是备抵法

提取坏账准备金

借：管理费用

　 贷：坏账准备

发生坏账时

借：坏账准备

　贷：应收账款

收回已转销的应收账款

借：应收账款

　贷：坏账准备

借：银行存款

　贷：应收账款

（5）应收票据：指房地产开发企业因转让、销售开发产品而收到的商业汇票。

销售商品房而收到的商业汇票

借：应收票据——XX公司

　 贷：主营业务收入

商业汇票到期：

若为无息商业汇票（所附单据：销售发票、双方协议）

借：银行存款

　贷：应收票据（贴现时注意附追索权和不附追索权的区别，附追索权将转为应收账款）

若为有息商业汇票

借：银行存款

　贷：应收票据——XX公司（贴现时注意附追索权和不附追索权的区别，附追索权将转为应收账款）

　　　 财务费用<


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