XX通信公司内部审计培训（PPT 37页）

财务审计中的IT审计
IT内审
财务审计中的IT审计
IT内审
公司层面的控制
流程层面的控制
信息技术整体控制
控制类型及测试方法介绍
公司层面的控制
控制环境
风险评估
信息及沟通
监控
公司层面的控制
流程层面的控制
信息技术整体控制
控制类型及测试方法介绍
流程层面的控制
采集
预处理
批价
月出账
财务数据生成
采集
风险：话单数据采集不真实、不完整、不准确、不及时
控制目标：合理确保计费话单数据采集的真实性、准确性、完整性和及时性
控制举例：
话单文件连续生成
采集监控
拨打测试
预处理
风险：话单数据预处理不真实、不完整、不准确、不及时
控制目标：合理确保计费话单数据采集及预处理的真实性、准确性、完整性和及时性
控制举例：
格式转换前后话单文件的平衡性检查
分拣前后话单的平衡性检查
错单、重单、异常话单的处理和记录
批价
风险：话单批价和计费不准确、不及时
控制目标：合理确保话单批价及资费计算准确性、及时性
控制举例：
计费信息、用户资料、产品信息的同步
批价前后话单的平衡性检查
信息和资料无法匹配导致无法批价的话单的处理和记录
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