财务会计管理制度（DOC 3页）

财务会计管理制度
为加强会计基础工作建立规范的会计工作秩序提高会计工作水平根据〈中华人民共和国会计法〉有关规定参照〈国家会计基础工作规范〉条例标准结合〈企业会计制度〉有关内容以及广州市睿捷经贸咨询顾问有限公司会计核算的具体要求特制定了广州市睿捷经贸咨询顾问有限公司会计基础工作规范.
一财务会计管理的涵义
财务是指企业为达到既定目标所进行的筹集资金和运用资金的活动.在管理经营过程中各类咨询服务费代办服务费各种兼营性服务的收入和相应的开支等就构成了咨询公司的资金运行.
财务管理就是咨询顾问公司资金运行的管理在资金运行过程中包括各类咨询服务费代办服务费等资金的筹集使用耗费收入和分配.要按照政府有关规定规范企业的财务行为加强财务管理和经济核算.
财务管理的主要内容有:对资金筹集运用的管理有偿服务管理费的管理流动资金和专用资金的管理资金分配的管理财务收支汇总平衡等等.
财务管理的任务是:
(一)筹集管理资金
这就是要保证经营的需要加快资金周转不断提高资金运用的效能尤其是提高自有资金的收益率.公司的主要经济来源是有偿服务管理费收入要加强有偿服务管理费的收费工作做到应收尽受提高回收率.另外在资金使用上对各项支出要妥善安排严格控制注意节约防止浪费.充分发挥资金的效果.
(二)经济核算
通过财务活动加强经济核算改善经营管理降低成本不断降低消耗增加积累提高投资效益和经济效益.
(三)财务监督
实行财务监督维护财经纪律.公司的经营管理服务必须依据财经法规以及财务计划对公司预算开支标准和各项经济指标进行监督使资金的筹集合理合法资金运用的效果不断提高确保资金分配兼顾国家集体和个人三者的利益.同时要在分配收益上严格遵守国家规定及时上缴各种税金弥补以前年度亏损提取法定公积金公益金并向投资者分配利润.
二财务会计管理制度
财务管理制度是公司内部管理的重要制度是保证有关财务管理工作规范化标准化的一系列具体规定.可分为以下几类制度:
(一)会计核算方法及凭证账册制度
(1)会计年度自公历1月1日起至12月31日止;
(2)会计核算以人民币为记账本位币;
(3)采用借贷复式计账法会计科目和核算方法以公司预算会计为主结合实际设置银行现金日记账总分类账各项明细分类账;
(4)原始凭证是计账的依据财会人员必须认真审核各种原始凭证要求一切原始凭证必须手续完备合法内容真实数字正确日期和印章齐全大小写相符等不得有白条报账不得有涂改.一切原始凭证经审核无误后才能填制记账凭证据以记账;
(5)财会记账员应对一切原始凭证记账负责账簿的记载不得挖补涂改或用褪色药水消除字迹记账应使用钢笔不准用铅笔或圆珠笔发生错误应根据性质采用划线更正或红线更正.凭证账册应根据专人列册登记妥善保管不得丢失.有关会计报表账册会计凭证保存年限按规定办理;
(6)指定专人保管一切未使用的重要空白凭证如支票现金收据票据等动用时由领用人办理领用手续.对误写的收据或作废的支票应注销作废章妥善保存不得销毁废弃.
(二)货币资金管理制度
(1)严格按照国家有关现金管理制度的规定除抵补现金库存外非经银行同意不得将业务收入坐支留用严格分清收支两条线;
(2)做好库存现金的保管工作有关证券和现金必须放在银箱内确保安全.对指定使用备用金的人员必须进行定期检查核对做好备用金的管理库存现金不得超过银行规定的限额.
①建立健全现金账目做到日清月结钱账相符杜绝白条抵库或账外现金禁止私立"小金库";
②对超过现金收付限额以上的收付款项必须通过银行结算.
(三)费用现金报销制度
为了加强现金报销管理严格执行财政纪律对各项现金报销拟定以下制度:
(1)差旅费报销制度;
(2)招待费报销制度;
(四)往来账目清理制度
做好结账收付款的工作是保证管理正常运转的重要环节.财务人员要及时结账收款摧收应收账款.过月未收的账款要上门催收.对月终尚未清理的债权债务应查明原因列出清册.财会人员不能解决的事项应及时上报领导.
(五)会计报表制度
会计报表是经营收支执行情况的重要组成部分其书写报告是领导和上级主管部门了解管理部经济状况和领导工作的重要信息资料也是编制下半年收支计划的重要依据.所以要保证报表的数据准确内容完整报送及时手续完备.对年度结算报表应附有分析收支计划执行情况的说明.
三财务管理的机构及职责
(一)财务部门机构的设置
公司的财务会计与其他行业的机构设置也大致相同根据公司的具体情况人员可以灵活配备.财会部门一般可设置下列人员:财务会计部经理主管会计出纳统计员.
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