内部审计制度

内部审计制度
第一章总则
第一条为建立健全公司内部审计制度加强内部审计工作根据《中华人民共和国审计法》、审计署《关于内部审计工作的规定》制定本制度
第二条内部审计是实施内部监督依法检查会计账目及相关资产监督企业财务收支真实性、合法性、效益性的活动
第三条公司实施内部审计制度以促使各职能部门和生产车间加强内部管理遵守国家财经法纪和公司内部有关规章制度改善经营管理提高经济效益
第二章内部审计工作机构和人员
第四条公司企管部下设审计主管在企管部经理的领导下进行审计监督开展内部审计工作必要时可直接向总经理汇报工作
第五条企管部要配备与工作相适应的审计人员审计人员必须具备必要的专业知识及执业技能
第六条内部审计人员必须严格按照国家法律法规和本制度的相关规定执行内部审计忠于职守客观公正保守秘密
第七条审计人员必须遵守职业道德加强职业道德修养自觉接受纪律约束努力提高审计水平保证审计工作质量
第八条内部审计人员应对其所出据的审计结论负责
第九条内部审计人员应根据公司年度审计计划开展审计业务
第三章审计对象和审计范围
第十条公司各部门以及相关的经济责任人均为被审对象被审对象应按审计工作要求提供凭证、账簿、报表及有关资料或复印件并如实介绍相关情况
第十一条内部审计的审计范围为：
（一）财务收支审计
1.对公司的月、季、年度会计报告中有关财务收支状况的真实性、正确性、合规性、合法性进行审计监督
2.审计资产管理情况核查固定资产、流动资产收支的合理性及资金占用额的真实性
3.审计公司营业收入、营业成本、税金、利润计算是否正确以及应缴利税和解缴情况
4.审查公司公开披露的经济业务会计资料和财务指标是否真实相符
（二）投资及筹资审计
1.对公司的基本建设投资、重大的设备更新等项目的工程成本及投资进行审计监督
2.审查公司长期、短期的对外投资以及并购等项目的合理性、投资效果和资金来源的可行性有无违反公司投资管理的有关政策规定
（三）内部控制审计即依照法律、法规和科学管理的原则对被审计单位的经营、业务、计划、管理等控制制度的完整性、合理性、有效性进行审查确保公司内部控制制度的合理设计和严格执行
1.审查会计机构设置和会计人员的任职资格职责分工是否符合会计法规和财政主管部门的要求
2.对各部门的成本费用核算和财务收支计划信贷计划、关联协议及各项经济合同的签订、执行情况进行审计监督
3.审计股东权益及股利分配核实公司的净资产查明公司股利分配以及股本和各项公积金的增、减变化是否公平合理符合法定程序有无违反国家法律、法规和公司章程的事项
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