财务盘点办法

财务盘点办法
1.总则
1.1.制定目的
为加强本公司财务管理并使财务盘点事务之处理有所遵循以及掌控财务记录之正确性特制定本办法
1.2.适用范围
凡本公司经管现金、银行存款账户及有价证券之承办人员均应依照本办法之规定随时接受盘点
1.3.权责单位
1)财务部负责本办法制定、修改、废止这起草工作
2)总经理负责本办法制定、修改、废止之核准
2.财务盘点规定
2.1.盘点原则
财务盘点一般处理作业应遵照《财产盘点办法》规定事项办理该办法未规定部分依照本办法之规定办理
2.2.财务盘点
2.2.1.准备资料
出纳人员于盘点通知到达后应于指定盘点时间前备妥其职务内所经办之文件资料包括：
1)现金、银行存款日记账
2)银行存款对账单
3)银行存款往来调节表
4)定期存款存单
5)借支单
6)差旅费报支单
7)零用金报支单、费用支出报销单
8)支票领用单
9)库存保证票据异动汇总表
10)有价证券单据及登记簿
2.2.2.现金（零用金）
1)出纳人员收到盘点通知后应于指定盘点时间前备妥《现金日记账》及至盘点时已执行收付而尚未登账之收支（含未报销费用及借支）编制未入账之收支明细表以供盘点人员核对
2)出纳人员应出示全部库存现金供盘点人员工盘点盘点后将盘点数字记入《现金票据盘点报告表》
3)盘点人员应核对库存现金与《现金日记账》查核其现金余额是否相符
4)盘点人员应根据出纳人员所提供之凭证账册逐日核计其结存数是否正确同时将其有关凭证与账列数相互核对
5)盘点报告表中盘点金额与未报销费用及借支金额应与账载结存数字作比较如有差异予以说明若差异原因系属合理则记为盘盈亏金额
2.2.3.银行存款
1)盘点人员应将截至盘点日止的银行存款账户余额依据银行账号别列示明细并与银行存款对账单核对
2)定期存单经管人员收到盘点通知的应于指定盘点时间前备妥定期存单供盘点
3)盘点时盘点人员应将定期存单明细资料列示清楚包括银行别、存单号码、到期日、存款利率、存款金额等资料
4)若定期存单有提供抵押之情形应另行备注
2.2.4.有价证券部分
1)盘点人员应实地盘点有价证券并核验所有权是否确均属本公司
2)盘点人员应依盘点结果列示清册与有价证券明细账及保管人登记簿核对是否相符
3)盘点清册应列出证券名称、发行年度期别、到期日、每张面额、盘点张数、账面张数与盘盈亏张数及金额
4)有价证券盘点时若出现异常经管人员应说明差异原因并拟定处理对策
5)盘点人员与出纳人员应共同盘点盘点后应共同签认之
2.2.5.注意事项
1)财务盘点除在年终盘点时进行外相关单位应不定时进行相关财务承办人员应全力配合作业
2)相关财务承办人员之主管应督导所属于平日即按规定处理财务工作盘点人员盘点时如发现遗失除追究承办人员之责任外亦得追究其主管之行政处分
3)盘点使用之单据、报表其有修改均须经盘点有关人员签认方为有效否则应查究其责
4)现金之盘点应于盘点当日上班未收支前或当日下午结账后的时段办理
现金票据盘点报告表
日期：__________
面值数量金额盘点异常及建议事项
面值￥100
50
20
10
5
2
1
0.5盘点结束及要点报告
0.2
0.1
小计
其他项目：未核销费用在列款项及票据___年___月___日____时盘点进本人在场并如数归还无误
保管员：_________
盘点人：_________
员工借款
总计
账面数
盘盈（或盘亏）
项目张数金额盘点数
应收票据：代收
库存
应收保证票据
合计
核准：主管：制表：
说明：现金盘点用表格由保管员与盘点人员共同进行盘点并同时会签



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