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分公司财务知识学习交流(PPT 61页)
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- 语言:简体中文
- 类型:财务管理
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- 更新时间:10-15 13:37:19
- 名称: 分公司财务知识学习交流(PPT 61页)
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- 资料介绍
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分公司财务知识学习交流
分公司财务制度
税收知识
融资知识及融资实务
第一部分---分公司财务管理
组织结构
资金管理
会计核算
基础管理
违规处理
组织结构
分公司设独立财务机构
总公司财务部和分公司进行双重领导以总公司管理为主
分公司设专职财务人员
由总公司统一招聘、培训并委派业务接受总公司财务部指导会计人员应具备相应执业资格;会计人员数量和岗位设置应符合分公司的业务需要和企业内部核算的要求
绩效考核
分公司会计人员的工资及绩效由总公司人力资源部与财务部共同进行评定、考核
资金管理
收支两条线
分公司的资金使用采取"收支两条线"的方法严格区分收入和支出不得混用分公司的收入应存入收入专户由总公司统一安排调度;分公司的各项支出由总公司根据分公司预算和实际需要统一拨付至支出专户使用分公司开立银行账户需要报总公司财务部批准;分公司的融资业务和对外担保需要报总公司批准
网银管理
分公司银行账户需开立网上银行或挂总公司网上银行其密钥及相应的操作权限卡片由总公司财务人员保管相应的操作管理由总公司财务人员进行分公司财务人员不得进行网上银行操作
资金管理
实行预算管理
分公司根据商业计划的各项有关指标和业务需要合理编制季度或月度支出预算于季度或月度前5天报送总公司经批准后由总公司财务部统一安排拨付资金分公司与总公司之间的资金往来需对开收据
资金日报
分公司向总公司报送资金日报列示资金使用情况
资金管理
预算内资金支出
预算内的资金支出必须由经办人详细填写用款申请单由部门负责人审签分公司负责人签字后方可支出支出项目和金额需符合经批准的分公司预算额度预算外资金支出
预算外资金支出需先报请总公司批准批准后由总公司财务部统一拨付并监督使用
会计核算
分公司独立核算
1、分公司采取独立核算的形式单独设立帐簿分别核算资产负债收入成本费用经营成果等项目并独立进行纳税申报
2、会计凭证的取得、填制、审核、传递、保管会计账簿的设置、登记、核对、结账会计报表的种类、格式会计档案的归档、保管、移交等基础性工作需严格遵守《会计基础工作规范》和总公司财务制度的规定
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