财务基础数据的测算与评估（PPT 27页）

财务基础数据的测算与评估第一节财务基础数据测算概述第二节贷款还本付息预测与估算第三节生产成本费用预测与估算第四节销售收入和税金的预测与评估第五节销售利润预测与评估
第一节财务基础数据测算概述
一、概念
二、财务基础数据的测算内容
三、财务基础数据预测表
一、概念
在项目建设必要性评估的基础上根据市场预测、规模分析和技术论证的结果按照项目实施进度的要求调查、收集、分析和预测项目建设与生产经营全过程的各项成本和收益等财务基础数据以此对原规划方案中所采用的财务数据的完整性与合理性作出评价为项目的企业财务评估和国民经济评估提供完整、真实和可靠的依据
二、财务基础数据的测算内容
（一）项目总投资和投资资金来源
（二）生产成本和费用
（三）销售收入和销售税金及附加
（四）利润形成及分配
（五）贷款还本付息
三、财务基础数据预测表
第二节贷款还本付息预测与估算
一、贷款还本付息的资金来源
二、还款方式
三、贷款利息的计算
四、贷款还本付息的预测案例
一、贷款还本付息的资金来源
（一）利润
交所得税
税后：（1）抵补其他应收款中垫支的款项
（2）弥补以前年度亏损
（3）提法定盈余
（4）提公益金
（5）向投资者分配利润
（二）固定资产折旧
（三）无形资产及长期待摊费用
（四）其他还款资金
二、还款方式
1、国外借款的还款方式
（1）等额还本付息
（2）等额还本、利息照付
2、国内借款的还款方式
三、贷款利息的计算
（一）国内贷款利息的计算
1、贷款的建设期利息
贷款建设期每年应计利息=（年初借款累计+本年借款额/2）×年利率
例：某项目人民币固定资产投资部分由中国建设银行提供贷款金额1000万元年利率8%项目拟三年建成投资分年使用计划按第一年20%第二年55%第三年25%的比例分配试计算该项目建设期每年应计利息
2、贷款的投产期利息
假定在年末偿还借款因此还款当年按全年计息
贷款投产期（还款期）每年应计利息=年初借款累计×年利率
（二）国外贷款利息的计算
1、在规定的期限等额还本付息
指在还款期内每年偿付的本金利息之和是相等的但每年支付的本金数和利息数不一定相等
计算步骤：
（1）运用资本回收系数计算
A=
=Ic(A/Pr%n)
式中：A——每年应归还的本息
Ic——建设期末固定资产投资借款本息和
（A/Prn）——资本回收系数
r——借款利率
n——规定的还款期限
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