财务计划（PPT 36页）

财务计划
财务预测
营运资本需求分析
利润规划
财务预算
财务计划与控制第一节财务预测
1.财务预测是指估计企业未来的融资需求
不准确的预测还有必要吗?
2.财务预测的步骤
销售预测
估计需要的资产
估计收入、费用和保留盈余
估计所需融资
财务计划与控制
3.销售百分比法
假定收入、费用、资产负债与销售收入存在稳定的百分比关系根据预计销售额和相应的百分比预计资产、负债和所有者权益然后利用会计等式确定融资需求
A公司的融资需求
上期末实际占销售额(3000万元)的%本年计划(4000万元)
资产：
流动资产70023.33%933.33
长期资产130043.33%1733.33
资产合计20002666.66
负债和权益:
短期借款60N60
应付票据5N5
应付款项1765.87%234.80
预提费用90.3%12
长期负债810N810
负债合计10601121.80
实收资本100N100
资本公积16N16
留存收益824N950
股东权益9401066
融资需求478.86
财务计划与控制
4.其他预测方法
回归分析方法
利用历史数据求得各资产负债表项目和销售值之间的函数关系然后根据计划销售值来预测资产负债的数量最后预测融资需求.
通过编制现金预算预测财务需求
使用计算机进行模拟财务预测(见Excel)
5.现金流量预测
现金流量预测仅仅是预测期内所有预计的现金来源和现金运用的列举.其差额就是外部资金需求量.
和模拟财务报表相比现金流量预测容易编制更好理解但是所提供的信息也要少得多.
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