财务制度创新——组织、控制、报告（PPT 128页）

公司财务培训讲座
导言
国家统一会计制度进程与框架
财务制度创新意义
会计财务内控关系
财务组织
财务控制
财务报告
企业组织基本结构
企业信息沟通系统
财务组织内容
法人治理结构
管理监控机制
财务部门设置
财务人员委派
岗位职务分工
法人治理结构
国外
欧洲大陆法
英美海洋法
国内
《公司法》要求
证监会《上市公司治理准则》要求
国务院《国有企业监事会暂行条例》要求
法人治理结构
欧洲大陆法（二元理事会）
法人治理结构
英美海洋法（一元理事会）
法人治理结构
我国《公司法》
法人治理结构
监事会的职权：
检查公司的财务
对董事、经理执行职务进行监督
提议召开临时股东大会
法人治理结构
证监会、经贸委《上市公司治理准则》要求
设立独立董事和由独立董事任负责人的审计委员会
审计委员会的职权：
检查公司会计政策、财务状况和财务报告程序
与公司外部审计机构进行交流
对内部审计人员及其工作进行考核
对内部控制进行考核
检查、监督公司存在或潜在的各种风险
检查公司遵守法律、法规的情况
法人治理结构（现状）
法人治理结构（设想）
管理监控机制
财务总监
内部审计
财务总监
国外财务总监
ChiefFinancialOfficer(CFO)
FinanceDirector
我国财务总监
监督型
监督管理型
管理型
财务总监
设置财务总监的基本要求：
委派聘任制
双向报告制
财务总监
财务总监
财务总监的基本职责：
向董事会负责为其财务会计决策提供依据并受其委托对财务会计工作监控；接受监事会对财务会计工作的质询和检查；协助总经理履行财务会计管理工作
内部审计
内部审计是在一个单位内部对各种经营与管理活动的独立评价系统以确定单位既定的政策和程序是否贯彻建立的标准是否遵循资源的利用是否合理有效以及目标是否达到
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