生产型企业流动资金贷款调查分析重点（PPT 23页）

3、挪用于其他用途
可能挪用为：固定资产贷款房地产投资股权收购证券投资等
（1）这类投资通常期限长风险大短期还款来源不足往往会出现逾期且部分用途可能违反人民银行及我行有关信贷政策
（2）这种以“流动资金”为名申请贷款实际却是从事生产经营以外的活动将影响我行对企业的正常还款能力的判断以及贷款的按时回收
（3）按实际贷款用途选用相应的授信种类进行相应调查分析
三、还款来源调查重点
企业的还款来源主要有：
1、销售收入
2、银行借款
3、收回短期投资或出售资产
4、增资、扩股等
5、其他
1、以销售收入偿还借款
销售收入应是大多数企业的主要还款来源尤其是生产型企业为此应重点调查其还款来源是否充分通过对其财务状况的调查与分析对企业的偿债能力作出合理判断
（1）财务状况调查与分析内容：
A调查其财务报表的可信程度
B通过财务分析判断企业的偿债能力
（2）财务状况调查与分析方法：
A.财务报表可信度分析报表是否经过审计报表中有无异常科目（如应收帐款、存货、其他应收款、资本公积等）和异常变动情况（变化幅度超过20%）对该类异常现象应重点调查并作出合理解释
B.资产负债结构合理性分析结合行业特点调查企业的负债率是否过高债务负担是否过重同时应关注企业的“应付票据”科目这是比短期借款更急于支付的短期负债
C.资产流动性和短期支付能力分析综合分析企业的流动性指标如流动资产占总资产的比例、流动比及速动比指标、营运资金、应收帐款及存货在流动资产中的比例及周转率等
D.表外负债、或有负债调查分析目前企业间（尤其是上市公司）互保现象非常严重如果其表外负债、或有负债过高企业偿债能力必然受到影响使其经营面临一些不确定因素
E.企业盈利能力分析a)销售收入规模（与短期债务的对比情况、与其资产规模是否相适应）；b)各项盈利指标的分析（销售利润率、主营业务利润率、净资产收益率、资产利润率等）；c)利润主要来源分析对以“投资收益”或“营业外收入”为主要利润来源的企业应高度关注并对其稳定性进行分析；d）对经营性亏损企业应多关注
F.企业现金流量分析通过调查经营活动、投资活动和筹资活动现金流量的规模分析其现金的主要来源进而判断还款来源
G.企业经营情况稳定性分析结合其近3年财务指标的变动趋势进行综合分析
（3）企业经营管理和行业状况调查与分析
A股东背景对借款企业的可能支持；
B经营管理水平如何财务制度是否健全；
C主营业务是否突出；
D进销渠道是否畅通；
E战略规划和发展思路是否清晰；
F行业情况及其在行业中的地位
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