会计制度（DOC 37页）

会计制度
第一章总则
第一条为了全面规范本公司的会计行为保证会计资料真实、合法和完整及时、准确的提供经营管理活动所需要的信息和符合国家要求的财务信息提高经营管理水平和经济效益提升公司的市场竞争能力制定本制度
第二条根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和相关法规、规范结合本公司生产经营特点和实施预算管理的需要设置会计核算体系以反映公司的财务状况、经营成果和资金情况以及各预算主体经营状况信息
第三条根据公司现行的治理结构和管理机制董事会是公司现行会计机构的最高权利机构董事长代表公司对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责
第四条公司依法设置会计账簿并保证其真实、完整
第五条公司会计人员依照本制度规定进行会计核算实行会计监督任何部门或者个人不得以任何方式授意、指使、强令财务部、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料提供虚假财务会计报告任何部门或者个人不得对依法履行职责的会计人员实行打击报复
第六条财务部具体实施公司的会计工作
第二章会计机构和会计人员
第七条公司设立财务部负责日常会计核算和会计监督并且对各责任中心的责任中心的责任收入、成本费用中心的辅助记录向财务管理部门提供与公司财务管理有关的内部资料
第八条根据会计核算和会计监督的需要财务部内部实行分工负责制设财务部经理、总账、往来账、电算化、成本会计、出纳等岗位按照岗位确定其工作职责（实施细则见附件一）日常业务由财务部经理组织实施并直接对总经理负责
第九条会计核算的日常事务主要包括凭证管理、账务处理、成本核算、会计报告、会计档案管理、会计监督等根据职责分工可以由一人担任或兼任
第十条财务部内部建立稽核制度不相容职务要分离出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作
第十一条公司的会计人员必须取得会计从业资格证书担任会计主管人员以上（含）应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历
第十二条会计人员调动工作或者离职必须与接管人员办清交接手续一般会计人员办理交接手续由财务部经理监交；会计主管以上（含）办理交接手续由公司经理监交（实施细则见附件二）
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