现金管理

 （一）现金帐簿的设置和核算。设置“现金日记帐”并在“总分类帐”内设立“现金”一级科目，现金日记帐由出纳会计根据审核后的原始凭证或现金收付凭证逐日逐笔及时登记。每日终了计算出当日现金收入、支出合计数和结存数，并与库存现金核对相符。“现金日记帐”必须做到日清月结，帐款相符。每月终了应与总分类帐的“现金”科目金额相符。 
  （二） 核定库存现金限额5000元。在确定现金库存限额后，由财务部向开户银行申请零星开支所需的资金。现金库存限额一经确定，必须严格执行。若生产、销售发生变化，库存限额需要增加时，应提出申请， 经财务部负责人审核批准后作调整。  
  （三） 现金开支范围： 
   １、支付给职工个人的工资、奖金、各项津贴及补贴、差旅费、福利费及零星费用支出; 
   ２、支付给无银行结算条件的单位或个人的劳动报酬和购买物资的款项; 
   3、不足结算起点的零星支付款项。 
   （四）临时支付现金的管理 
   １、销售、采购人员因公出差借支差旅费，由部门负责人审核，经总经理批准，办理正式借款手续。出差人员回厂后三日内必须办理报销手续，前帐不清、后帐不借。 
   ２、零星采购物资，待货物验收入库后即刻报帐（最长时间不超过一周），严禁携带巨额现金外出采购。 
  （五）严格执行现金结算纪律 
   １、公司各部门所有生产经营收支及其他行政收支都必须通过财务部，严禁截留私设“小金库”。 
   ２、严格执行现金结算纪律，对于下列行为，根据情节轻重，追究有关人员责任： 
   (1)用“白条”顶替库存现金； 
    (2)私自借支公款; 
   (3)单位间相互借用现金; 
   (4)借用银行帐号; 
   (5)保留帐外公款； 
   (6)各种债券、契单抵作库存现金; 
   (7)编造用途套取现金。 
   ３、收付现金时，必须严格审查原始凭证的真伪，如发现有涂改、伪造的单据应予扣留，并及时向财务负责人汇报。 
   ４、现金出纳不兼任其他会计业务，严格实行出纳和帐务分管原则。 
 （六）现金的安全管理 
   １、财务部的库存现金由现金出纳负责，保险柜钥匙必须随身携带，绝对不准放在办公室抽屉里过夜或任意乱丢，保险柜密码不得告知他人。 
   ２、凡去银行提取或解交现金，超过两万万元必须两人同行或申请车辆提解。 
   ３、设立现金支票使用簿，并妥善保管好空白支票。 
 （七）现金的清查 
   财务部对库存现金要进行不定期的检查，发现问题及时处理。 
  第十九条 银行结算管理： 
    （一）银行存款的核算。设置“银行存款”科目和“银行存款日记帐”。日记帐由出纳员根据审核后的记帐凭证逐日逐笔序时登记，每日结出余款，月末结出本月收入、付出的累计数和月末结存数，并同银行对帐单逐笔核对，如有未达款项须查明原因，编制“银行存款余额调节表”，调节相符。银行对帐单，余额调节表需随凭证装订保存。 
    （二）银行结算方式。采用：银行汇票、支票、网银、银行承兑汇票等结算方式。 
   1、银行汇票结算。银行汇票主要用于非同城业务结算，或初次合作和单位信誉不佳客户及供应商，对市场紧缺物资也可使用银行汇 票进行带款提货。受理的银行汇票要审查其有效性,称和金额是否准确，期限是否有效，印章是否齐全、清晰,压数机压印是否正确、清晰，日期、金额填写是否正确规范，如汇票发生背书转让，应检查其背书转让的连续性。 
  ２、支票结算。分现金支票和转帐支票两种，现金支票除本单位提取备用金外，不得用于其他业务结算；转帐支票主要用于同城业务结算，对于收取的转帐支票应及时办理银行托收入帐手续。 
  3、网银结算。运用网上银行的转帐、信汇、电汇等方式进行的收、付款业务。 
   4、银行承兑汇票结算。主要用于公司采购原辅材料、外购件及销售货款的收入。银行承兑汇票的票面要素必须齐全，至少包括：日期大写；金额大、小写要一致；必须有银行的“汇票专用章”的钢印或红印；银行承兑汇票下面左边“承兑申请人盖章”处必须由承兑汇票申请单位（即出票单位）盖上预留银行印签；出票人的全称与出票人签章的财务专用章必须完全一致；收款人的全称、账号、开户行必须核对无误；银行承兑汇票期限最长不得超过六个月，即其出票日期与到期日不得超过六个月。收到转账背书的银行承兑汇票，必须是连续背书。 
  （三）结算纪律 
   １、不准出租、出借银行帐号； 
   ２、不准签发空头支票和远期支票； 
   ３、不准套取银行信用。 
    （四）网上收付款业务。银行转账业务，要求通过网上银行办理。为增强网络资金收付的安全性，财务部为企业网上银行预留一台专用电脑，专门从事企业银行网上银行业务，并要求公司电脑管理人员定期对电脑检查。企业网上银行通过USB Key 或动态口令和操作人员密码双重管理保护，网上银行资金划拨分三个程序，第一为业务经办人 
 （银行出纳），第二为复核人员（财务部稽核岗位），第三为审批人员 
 （财务负责人），所有资金支付严格执行《采购资金管理规定》。业务经办人（银行出纳）在网上收到收款信息后，同时通知各有关业务部 门，并向银行获取有关进帐单据，编制收款凭证。 
   第二十条  银行结算业务的检查 

 

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