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项目战略三角
项目经济评价的框架
一、项目财务评估
项目投资的构成与估算
项目成本的构成与估算
项目收入、税金与利润估算
项目财务评价
1.1总投资构成图
1.1.1固定资产投资构成
1.1.2固定资产投资的估算
方法一：生产能力指数法
Ic=A*Ir*(Dc/Dr)m
其中：Ic、Ir分别是拟建和已建工程投资额；
Dc、Dr分别是拟建和已建工程的生产能力；
A是根据地点和时间的不同而给出的调整系数；
M是投资生产能力指数；
1.1.2固定资产投资的估算
方法二：设备费用推算法
Ic=Ec(1+Φ1m1+Φ2m2+Φ3m3)
其中：Ic－拟建工程投资额；
Ec－拟建工程设备购置费；
m1、m2、m3－分别是建筑工程、安装工程和其他费用占设备购置费的比率；
Φ1、Φ2、Φ3－相应的调整系数；
1.1.2固定资产投资的估算
方法三：造价指数估算法
根据建设项目的分项工程数量以及相应的工程造价定额汇总即可得出拟建工程的费用在加上对预备费和其他费用的估算既是固定资产的投资数
1.1.3流动资金的构成
1.1.4流动资金的估算
扩大指标估算法
流动资金＝拟建项目某经济指标*流动资产与该指标的比例
经济指标指：销售收入、经营成本、总成本、固定资产投资、单位产量等等
分项评细估算法
流动资金＝流动资产－流动负债
流动资产＝应收帐款＋存款＋货币资金
流动负债＝应收帐款
应收帐款＝年销售收入/周转次数
周转次数＝360/最低周转天数
1.1.4流动资金的估算
1.2投资项目收益的估算
1.2.1收入成本和费用的关系图
1.2.2总成本费用与经营成本
折旧费的计算方法
平均年限法
年折旧率＝
1.3投资项目财务效益分析
1.3.1投资项目盈利能力分析
投资利润率＝（年平均利润总额/项目总投资）×100%
其中：总投资＝固定资产投资＋固定资产投资方向调节税＋建设期利息＋流动资金
年利润＝销售收入－经营成本－销售税金及附加
1.3.1投资项目盈利能力分析
投资利税率＝（年平均利税总额/项目总投资）×100%
其中：年利税＝销售收入－年总成本费用
资本金利润率＝（正常年份利润总额/资本金）×100%
1.3.1投资项目盈利能力分析
财务净现值（FNPV）=∑(I-O)t(1+i)-t
财务内部受益率i’
FNPV=∑(I-O)t(1+i’)-t=0
指标：FNPV>贷款利率
FNPV>行业的基准体现率
1.3.1投资项目清偿能力分析
1.3.2投资清偿能力分析
1.3.2投资清偿能力分析
投资回收期
动态：∑（CI-CO）t(1+i)-t＝0
静态：∑（CI-CO）t=0
1.3.2投资清偿能力分析
资金流动性指标
资产＝负债＋所有者权益
1.3.2投资清偿能力分析
借款偿还期
Id=∑(Rp+D’+Ro-Rr)t
其中：Id---建设投资借款本金及利息之和；
Rd---借款偿还期；
Rp---年利润总额；
D’---年可用作还款的折旧；
Ro---年可用作还款的其他受益；
Rr---还款期的年企业留利；
1.3.2投资清偿能力分析
借款偿还期＝借款偿还开始后开始出现盈余的年份数-1+(当年应还借款数/当年可用还款受益额)
1.4不确定性分析（略）
灵敏度分析
盈亏平衡分析
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