借款管理制度（DOC 6页）

 为了防止资金流失，加强资金管理，提高工作效率，现就公司备用金管理规定如下：
一、备用金

备用金是为保证日常临零支付而单独储备的现金。备用金分定额备用金、临时备用金、出纳备用金三种。定额备用金是指因支出频繁等原因而需要周转的现金，具有时间长、比较固定的特点；临时备用金是指因临时性的需要而借支的现金，具有一次性、时间较短的特点；出纳备用金是指因结算需要而准备的库存现金，具有金额较大、流转快的特点，一般不超过规定限额。

二、定额备用金和临时备用金的申请、审批、归还手续

1)       借支：借款人填写《借款暂支单》（一式三联）申请签名——部门主管或经理审核——财务主管审批——总经理审批——出纳审核付款

注：

?         会计核算设置科目：“其他应收款---定额备用金---核算找范文就来 www.xiaozhibei.com项目”；“其他应收款---临时备用金---核算项目”

2)       归还：借款人归还现款或以报销费用抵冲或工资奖金中内扣——出纳收款归还《借款暂支单》收据联。

?         注：出纳收到还款后，必须在《借款暂支单》上加盖收讫章；出纳和还款人都必须在《借款暂支单》财务联和收据联上签字。

三、定额备用金

1、    定额使用备用金的对象、用途和金额限制

定额使用备用金的对象
 用    途
 限制金额
 
门店收银
 收银找零周转使用
 200元/人
 
行政采购
 零星采购需要使用
 200元/人
 
门店零星采购
 零星采购需要使用
 300元/店
 
售后零星材料采购
 零星采购需要使用
 200元/人
 
物流运费支出
 过路费、车辆维修等支出
 1500元/物流；50找范文就来 www.xiaozhibei.com0元/门店；
 
其他
 其他支出频繁等原因需要备用金的人员
 300元/人
 

2、    定额备用金申请程序

1)       部门主管就其借支事由的真实性、必要性进行初审；

2)       财务主管对合理性负责审核，根据前期现金使用作出分析，按现金管理制度作出是否判断。

3)       报总经理审批。

3、    定额备用金管理

1)       根据工作需要、管理需要原则进行办理；备用金额度根据支出业务变化，对使用对象和用途范围半年审定一次

2)       定额备用金实行专人借支专人负责的办法，不得全部或部分转借或以临时备用金性质借支他人；

3)       定额备用金作为个人借支入帐，以定额备用金形式反映；

4)       定额备用金必须借款时间最长不超过半年，每半年清理一次，如需继续借用的，重新办理申请审批手续。

5)       因人员调动或离职等原因造成定额备用金责任人更换的，必须办理变更找范文就来 www.xiaozhibei.com手续，变更方式采用借还二条线，即原责任人办理还款，新责任人办理借款，财务账作相应调整。

6)       财务主管（收银主管）必须定期对收银备用金进行实地盘点，作好盘点记录。

四、临时备用金

1、  临时备用金范围

1)       因公司业务需要暂支款，包括差旅费、临时采购款、行政临时事务借支等工作性质的一次性借支款；

2)       门店临时性活动的借支；

3)       理赔等事故性质借支；

4)       押金等性质借支；

5)       因生活困难而暂支款；

6)       其他经批准的暂支款。

2、  临时备用金支付方式

   包括：现金、支票、其他银行结算方式

3、  临时备用金申请程序

1)       个人提出申请，必须真实详细的注明借支事由、金额、归还时间，出差性质的必须注明出差事由、地点；

2)       部门主管就其借支事由的真实性、必要性进行审核；

3)       财务主管就金额的合理性进行审核，出纳对审批手续和前期借款清查审核

□        未转正员工控制借支；

□        经常性违反结算纪律的员工控制借支；

□        根据事由控制借支金额的标准；

□        其他财务要求。

4)       报总经理审批。

4、  临时备用金管理

1)       以支票等银行结算方式借款的，必须在银行结算票据上签收，并在《借款找范文就来 www.xiaozhibei.com暂支单》上注明票据号码；

2)       押金性质借支，在取得对方单位正式收据后，可以及时办理转帐手续；

3)       具体借支人为借支款项的责任人，转借或其他情况而没有办理相关财务手续的，财务不予承认；

4)       部门审核主管为各种临时性备用金归还的第一管理人，必须监督经办人及时办理相关报帐归还手续；

5)       以现金方式借款的，一般情况下由借款人以现金方式归还，或以本人发生的费用报销抵冲。

6)       生活困难等原因借支的，按原核定的归还时间进行催收；

7)       财务部为临时备用金的管理部门；出纳必须于每月5号前清理临时性个人备用金借款，并以文字方式通告当事人。

8)       需要临时借款的一般在财务部借支；一律不得从门店收银处借支。

9)       各部门员工变更或离职必须及时办理清帐手续，人事部门有义务及时通知财务部门清帐，否则造成的损失由相关部门负责。

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