CFO基于价值的业绩管理（PPT 21页）

21世纪CFO的核心管理手段
--基于价值的业绩管理
凯捷安永咨询(上海)有限公司
2002年10月28日CapGeminiErnst&Young
凯捷安永Issue问题
预算不能与增加公司价值紧密联系
现有预算的程序消耗公司大量人力和时间
业务部门不能成为预算的“真正归属者”
Solution解决方案
抛弃传统的预算应用关键业绩管理体系
应用18个月至5年的滚动业务计划来和财务模拟来把握公司运作
仅保留的部分具有随意性的行政性费用预算Impact影响
误导业务部门注意力使业务部门不能始终把注意力放在为公司创造价值上
预算流程本身的成本很高
预算没有能动性不能提高业绩仅仅起监督作用
Benefit好处
使公司真正关注与公司战略紧密相连的增值活动培育充分授权和积极创新的公司文化
增加整个管理过程的科学性、灵活性和即时性
节约日常编制预算的成本和工作从一个例子所起为什么传统的预算不再满足21世纪CFO的需求传统预算是传统经济的产物它存在的条件是：
相对静态的区域化经济
企业的市场相对稳定
业务周期有规律
集中的层级式的管理结[来自www.管理]构
企业的资产都是实物资产
在当今全球化、技术创新、业务创新和信息互联的时代上述条件都逐渐消失了
试图用“零基预算”和“基于作业的预算”来进行改进但仍不能改变年度预算的内在缺陷：
“后视”
“角度单一”
“没有策动力”
对21世纪CFO的需求在整个企业范围内鼓励“创造股东价值”的基本理念
从传统的单一的“损益”标准转变到全方位的业绩评估实现企业长期的价值成长
利用即时和足够详细的信息来进行决策和控制
更关注业务本身波动周期而不是纠缠于某个特定月份的财务业绩
能准确评估企业内的独特的强处和弱点
确保公司的战略与公司的各个价值驱动因素相联系
用各种业绩指标来评估公司核心业务流程的表现
业绩管理体系确保一个公司能够准确地利用现有资源而实现发展目标同时促使公司及时调整及改善运作流程从而确保战略实施的一致性和连惯性战略价值人员业绩管理流程信息管理和汇报公司业绩管理流程衡量指标和业绩目标所需的行动和行为建立以业绩为主的文化
创造员工和战略相结合的环境
注重及发展各层面的业绩结果业务计划
未来预测

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